一个企业想要正常的运作就必须要有所有人的共同努力，而每到年底的时候，企业都会进行一个清算。会有专门人员对公司进行一个审计，审计报告也需要相关人员做好。下面为大家推荐基金公司年度财政审计报告，下文内容供大家参考。

　　各位领导:

　　我受基金公司的委托,向基金公司报告2016年度财政预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

　　2016年,在县委、县政府的领导下和县人大、县政协的监督下,全县上下深入贯彻落实党的十八大、省十一届二次党代会、市四届二次党代会、自治县七届二次党代会精神,紧紧围绕“三大战略”、“减贫摘帽”总目标,着力保增长、调结构、促改革、惠民生、促和谐,经济社会发展呈现出持续向好态势。县级预算执行和其他财政收支情况总体较好,完成了县七届人大二次会议批准的年度预算任务。县级财政实现一般预算收入29,117万元,完成调整预算的101%,一般预算支出187,766万元,完成调整预算的103%;年末滚存结余3,691万元。实现基金预算收入总额22,166万元,完成调整预算的87%,基金预算支出22,330万元,完成调整预算的88%,年末滚存结余976万元。新增债务23,773万元,偿还债务本金6,470万元,年末地方政府性直接债务余额45,963万元。良好的财政收支,为全县经济社会发展提供了重要的财力保障,保证了各项重点支出的需要。

　　促进民生持续改善,社会保障更加有力。一是加大民生领域财政投入力度,县级投入农林水、教育、社保、医疗卫生和计生等民生领域的支出117,536万元,比上年增加17,170万元,增长17%。县财政用于农林水、教育、社保、医疗卫生等与民生直接相关的支出,分别比上年增长25%、6%、24%、27%,其中用于教育支出44,764万元,不包括债务资金,如务星高级中学贷款11,600万元,教育经费的大量投入,完善了教育公共服务体系,提升了我县办学能力,提升了教师教学能力和创新素质。二是加大民生资金监督检查力度,确保民生资金落到实处。20**年县审计局除对县卫生局开展部门预算执行审计,对医疗卫生专项资金进行监督检查外,还对保障房资金、农业综合开发资金、扶贫资金以及农业方面等专项资金进行了审计。

　　贯彻落实中央勤俭节约、反对铺张浪费精神,严格控制“三公经费”支出。在财政审计、经济责任审计中,突出检查被审计单位对中央“八项”规定、省委“十项”规定、市委“十二项”规定和县委“四十二条”规定的执行情况,经检查发现,被审计单位加强了接待费、交通费和外出学习培训等支出管理,“三公经费”支出稳步下降。

　　第一部分 审计情况

　　根据《审计法》及其《审计法实施条例》规定,县审计局对2016年度县级预算执行和其他财政收支进行了审计。自去年6月向县人大常委会报告审计工作以来,共完成审计项目32个,其中:上级业务部门委派1个;县政府计划安排和交办项目31个,查出违规金额7,077.92万元,促进增收节支金额3,191.6万元,其中:已上交财政2,838.6万元、减少财政拨款353万元、归还原资金渠道849.28万元,应调账处理2,925.17万元,其他处理111.87万元。查出管理不规范金额11,864.95万元。审计向检察机关移送经济案件处理1件,移送主管部门处理1件,提出审计整改建议并被采纳79条。政府投资项目委托审计170个,送审金额29,271万元,审减金额1,526万元,审减率5.23%。

　　一、县本级预算执行和其他财政收支审计情况

　　2016年,县财政局围绕县人大批复的预算,大力组织征收,但因受到省以下分税制财政管理体制改革的影响,税收分享比例调整,本级收入在上年基础上减少了187万元;在预算支出方面,合理安排,较好完成了预算支出,保持农业、教育、医疗卫生以及社会保障和就业等重点支出逐年增长。但审计也发现一些问题:

　　(一)收入管理不够规范。主要表现为应缴未缴预算收入2,597.85万元,且有坐支现现象。涉及单位有县财政局、县国投公司。

　　(二)财政存量资金清理盘活程度不够。主要表现为:一是拆借财政资金金额大,部分挂账时间长,清理清收和核销不及时。截止2016年末,县财政预拨和拆借累计16,486.65万元;二是专项资金沉淀、闲置金额较大,部分资金挂账时间长。截止2016年末,其中:总预算上级专项资金未拨余额20,934.72万元(2016年当年15,068.75万元、20**年以前年度上级专项资金余额5,865.97万元);基财局涉农专账专项资金未拨余额2,021.28万元;国库股国家储备粮油及退耕还林补贴资金专户留存20**年以前年度专项资金176.87万元;国库集中收付中心各预算单位留存各类专项资金共计58,169.35万元(农行3199账户20,773.52万元,信用社10439账户37,395.83万元)。

　　(三)税收征收管理不够规范。主要表现为重点税源需进一步加大监控力度。经抽查,重点税源主要存在:征管档案资料存在收集资料不完整情况,如未收集工程进度、纳税申报和缴纳税款等资料;管理台账记录开工时间与纳税对象申报缴税时间间隔较长。

　　(四)其他违反财务管理和会计核算方面的行为。主要表现为:

　　一是县国投公司坐支现金、白条抵库。20**年县国投公司坐支现金13.4万元,白条冲抵现金库存1.75万元。

　　二是支出依据不充分。20**年县国投公司列支办公费1.4万元只有发票一张,无相关附件。

　　二、县级部门预算执行审计和经济责任审计情况。

　　(五)基本建设项目管理不够规范。主要表现为:

　　一是基本建设项目会计核算不规范。县文体广电旅游局实施基本建设项目大小工程结算37个,金额463.56万元未按基本建设项目会计制度规定单独设置账务核算,以及反映投资所形成的固定资产。

　　二是工程款与相关税款不同步。县文体广电局对营业税有关规定和务府办发〔2010〕156号文件精神执行不够,仍以领条支预付工程款302万元。

　　三是应执行未执行招投标程序。县文体广电局和县国土资源局对超过50万元的服务项目都未执行招投标程序,县文体广电局和县国土资源局涉及金额分别为70万元和172.55万元。

　　(六)国有资产管理不够规范。主要表现为:

　　一是国有资产出租、处置收入未执行收支两条线。县国土资源局和县文体广电旅游局都存在。

　　二是应列未列固定资产核算,以及登记相关卡片。县国土资源局和县文体广电旅游局涉及金额分别有4.04万元和6.07万元。

　　三是土地、矿山等国有不动资产管理需进一步加强。县国土资源局对土地管理存在无土地储备库台账、用地和征收台账。

　　(八)财务管理制度执行不够得力和规范。主要表现为:

　　一是往来款项清理不及时,部分款项挂账时间长且余额较大。截止20**年末, 县文体广电旅游局往来款项总额达1,006.04万元,其中2010年以前个人借欠款余额51.55万元、预付工程款21万元等。

　　二是现金管理不够规范,出纳未登记现金日记账。2010年以来,县文体广电旅游局及其直属部门出纳均未登记现金日记账,收取现金后送存银行(收款与缴存银行时间最长达5个月),直接记银行存款,未登记现金日记账反映现金收支情况。

　　三是差旅费报销制度不够规范。县文体广电旅游局及其直属部门差旅费报销存在部分职工重复填报差旅费,旅店业发票作餐费报销,出差时间、地点与有关资料不相符,发票不真实和无发票等填报住宿费,出差日期与相关资料的记录不符等不规范现象;县国土资源局报销差旅费存在有的用生活费(餐馆)发票报销住宿费,有的用娱乐场所发票报销住宿费等不规范行为。

　　四是未执行“一支笔”签字制度。县国土资源局执法大队经费统一在局机关财务核算,但执法大队在报销费用时,由执法大队长签字,分管财务副局长未签字。

　　五是厉行节约、反对浪费精神执行和“三公经费”控制不够。县国土资源局20**年度单位自主发放奖励8.65万元;县文体广电旅游局2010-20**年期间,在事业支出和往来帐中列支公务接待费216.93万元,其中公用支出中177.27万元,占公用支出的28%。

　　(九)其他需要反映的问题。

　　农村电影放映场次可信度不高。县文体广电旅游局财务资料反映,2010年、2011年、20**年,每年按全县109个行政村,每村每月放映1场共1308场报账支付放映队补贴,三年分别支付补贴16.85万元、16.57万元和16.55万元。经延伸调查反映有的村未放映过,有的村连续放映多场。

　　对上述问题,县文体广电旅游局根据审计报告、决定对审计发现的问题已基本整改落实,县国土资源局对部分问题在审计期间主动作出整改落实,对部分问题根据审计报告、决定正在研究落实整改措施。

　　三、乡镇财政决算和其他财政收支审计以及党政领导干部经济责任审计情况

　　为了解乡镇经济运行和领导干部履行经济责任情况,20**年根据县政府安排,组织对大坪镇、丰乐镇财政决算和其他财政收支进行了审计,其中对任克洪同志任大坪镇政府镇长期间(2010-20**年)的经济责任进行了审计。审计结果表明:大坪镇和丰乐镇致力于经济和社会发展,较好地完成了县下达的财政收入任务,能保证重点工作稳步开展,基本实现了收支平衡,但审计也发现一些问题:

　　(一)预算收入和其他专项基金收入管理不够规范。主要表现为:

　　一是滞留未及时解缴入库。其中:大坪和丰乐镇滞留预算收入分别有23.97万元和15.18万元未解缴入库。

　　二是财政资金垫缴或弥补费用完成社抚费、新农合和烤烟下达任务。大坪镇财政资金累计垫缴社抚费13.38万元、垫缴新农合款9.71万元、20**年弥补外烟收售费用11.9万元;丰乐镇用财政资金累计垫缴社抚费12.1万元,垫缴新农合款3.83万元、20**年弥补外烟收售费用25.98万元。

　　(二)专项资金管理不够规范。主要表现为:

　　一是挤占挪用专项资金。大坪和丰乐镇挤占挪用扶贫资金等专项资金分别有59.22万元和54.7万元。

　　二是部分扶贫资金未执行专户管理和封闭运行,且长期滞留未使用。丰乐镇20**年以前历年扶贫资金20.73万元滞留镇总预算账上未使用。

　　三是报账资料不真实,擅自改变扶贫实施用途。大坪镇以不真实的资料报账胜利村经果林项目资金20万元,实际将资金用于胜利村坪头组公路建设。

　　四是涉农补贴资金长期滞留信用社。丰乐镇涉农补贴资金因户主和账号错误以及部分农户外出等原因, 2005-2009年母猪补贴资金、物价补贴和退耕还林补贴共1.97万元长期滞留该镇信用社未兑现农户。

　　五是违规享受社会保障待遇。丰东镇死亡人员违规享受低保优扶待遇2.33万元。(三)会计核算不规范。主要表现为:

　　一是财政决算虚列支出。20**年底决算时,大坪和丰乐镇分别有虚列其他工资福利、其他商品服务支出挂往来69.62万元和77.9万元。

　　二是支出分类不准确。20**年丰乐镇将生活接待费19.80万元列为培训费、办公费及其他核算。

　　三是支出依据不充分。丰乐镇财政返还城管队卫生费,无支出原始依据报账1.73万元。

　　四是村级财务会计核算不完整。丰乐镇村级财务会计核算内容仅核算丰乐镇政府对村级体制算账资金收支情况,对合医款项、城乡居民养老保险费、社抚费以及其他非税收入收缴情况未纳入村级财务统一核算,村级也未统一建立收缴明细台账。

　　(四)国有资产管理不规范。主要表现为:

　　一是国有资产处置、出租等收入未执行收支两条线,及时上缴入库。大坪和丰乐镇都存在。

　　二是应列未列固定资产核算和登记相关卡片。其中:大坪和丰乐镇购置电脑等办公设备未列固定资产核算分别有3.37万元和5.33万元。

　　三是未固定资产审批程序报废和购置资产。其中:大坪镇未按规定程序擅自报废处置公务车一台核销固定资产3.88万元;丰乐镇未经任何审批,自行购置自卸垃圾车一辆6.54万元。

　　(五)财务管理制度执行不够得力和规范。主要表现为:

　　一是镇财政分局未经批准发放补助。大坪镇2010-20**年期间,财政分局未经政府批准擅自发放差旅和加班补助7.59万元。

　　二是往来款项清理不及时,部分款项挂账时间长且余额较大。20**年末,大坪和丰乐镇往来款项总额分别达673.17万元和2,193.42万元。

　　三是票据管理不够规范。丰乐镇庙坝、牛塘村各遗失合医票据面值50元合医票据2本和1本,涉及资金7,500元。

　　四是村级奖金发放比例较高。20**年初,丰乐镇政府对村级体制算账资金35.73万元,当年支出总额33.67万元,其中发放奖金24.62万元,占支出总额73%。

　　五是财务内部管理制度不够规范。丰乐镇对非税收入收缴核算会计、出纳由一人担任,且非税收入存在现金收缴和现金留存时间较长以及金额较大等资金安全隐患。

　　(六)基本建设项目管理不够规范。主要表现为支预付工程款和税款不同步问题。大坪镇以领条支预付工程款918.86万元。

　　(七)其他需要反映的问题。主要为大坪镇卫生院采取填写新农合各类表册、开处方下账方式报出新农合基金冲抵垫缴资金7.1万元共3550人,涉嫌套取新农合保险基金违法行为。

　　对上述问题,审计局根据职责权限和法律法规有关规定已作出处理,大坪镇政府、丰乐镇政府认真整改,制定和完善了相关管理制度,存在的问题已基本整改落实。对违法线索问题,已移交司法机关调查处理。

　　四、重点民生及其他专项资金审计情况

　　20年××7月至2014年5月期间,根据县政府安排。县审计局组织对部分农业专项资金、扶贫资金等专项资金进行了审计,对20××年城镇保障性安居工程跟踪审计。审计结果表明,重点民生及其他专项资金在维护社会公平、保障和改善民生方面取得的成效比较明显,如20××年保障性住房安居工程,通过实物安置方式实施棚户区改造,保障棚户区改造500户1846人;通过发放租赁补贴、配租配售保障性方式,保障中低收入住房困难家庭953户2983人。城镇保障性安居工程完成开工任务1874套,基本建成1086套,新增发放廉租住房租赁补贴任务143户。但审计也发现一些问题:

　　一是挤占挪用。县农综办对2011年乡镇特色中央财政扶贫资金、粮食增产项目资金、粮油高产创建资金共6.89万元用于生活接待和差旅费等公用经费;县住房和城乡建设局20**年2月将保障性安居工程资金挪用于政府支路、米家山大道等市政工程及相关费用679.56万元。

　　二是未按上级批复实施项目和项目实施缓慢,资金闲置、沉淀金额较大。县农综办闲置沉淀2011年乡镇特色中央财政扶贫资金、2009-20**年农技推广补助项目资金等共计277.22万元;县畜产办闲置2010年度肉羊改良资金4.67万元,对部分设备未及时予以发放。

　　三是会计核算和财务管理制度执行不够规范。县农综办对省市级蔬菜项目资金支出依据不充分2.35万元;县红十会用临时性收据和单位内部结算票据收取募捐款24.59万元;县草地生态畜牧业发展中心未以审计结果依据多支工程款0.21万元、工程项目未经审计结算240.69万元。

　　四是擅自改变项目实施地点。县农综办将大坪镇蔬菜冷库点调整到都濡镇洋溪村实施。

　　五是项目管理不够到位,效益不明显。县畜产办对肉羊改良项目跟踪管理不够到位,存在部分乡镇养殖户配套设施不落实、设备未投入使用和种公羊病损等不规范现象;县草地生态畜牧业发展中心对科技养羊项目项目管理不够规范、效益不明显,存在对养殖户的监管不到位,台账填报不及时、不完整,存栏数据增减变化不准确、不衔接,统计台账不能及时准确反映全县山羊存栏增减变化情况,抽查的项目户以及二级繁育场部分效益不明显,圈舍毁损闲置、羊因病死亡和养殖户变卖种羊转产业,以及保证金由合作社管理等不规范现象;县草地生态畜牧业发展中心和有关部门对种羊采购企业实力调查了解不够,如:春祥合作社种羊合同数27814只,实际提供16665只,兑现合同率60%,正东集团种羊合同数量13651只,实际提供种羊3154只,兑现合同率22%。

　　对上述问题,县审计局根据职责权限和法律法规有关规定,作出了处理和提出了改进建议意见,有关部门和单位认真整改,采取有效措施,制定相关制度堵塞管理漏洞,除挪用保障性住房专项资金和2014年近期出具的审计报告所反映的有关问题正在落实整改外,其余问题已基本整改落实。

　　五、固定资产投资项目审计情况。

　　20××年7月至2014年5月期间,根据县政府安排,县审计局独立对2008年廉租住房第二建设点工程以及教育工程等进行了竣工决算审计。项目管理和实施单位基本按国家规定的建设程序和上级部门相关要求进行工程实施,但审计也发现一些问题:

　　一是多计结算工程款。其中:2008年廉租住房第二建设点工程多计292.19万元;20**年度农业综合开发项目黄都镇云丰村土地治理工程多计2.79万元;老城区供水管道改造工程多计24.79万元;县职教中心迎检花池等附属工程多计0.2万元;红丝完小学生宿舍楼工程多计0.52万元。

　　二是应缴未缴财政专户款。廉租住房第一建设点销售收入和第一、二建设点出租收入共12.12万元未及时上缴财政专户。

　　三是施工图设计未经审查擅自施工。县教育局对红丝完小学生住宿楼工程施工图设计未经审查擅自施工。

　　四是建设资金未按规定单独建账、单独核算。县教育局设置“教育局工程办”一套会计账统一核算各类工程建设资金,笼统混合在一起,未按建设项目单独设账核算。

　　对上述问题除挪用保障性住房专项资金问题和教育工程审计存在的问题正在整改外,其余问题县住建局、县财政局和县城投公司已整改落实。

　　六、上级业务部门委派审计情况。

　　20××年8月份,国务院安排,审计署统一部署,县审计局派出审计组代表市审计局,对余庆县人民政府截止20××年6月底地方政府性债务进行了审计。道真县审计局交叉对我县地方政府性债务进行了审计。审计结果表明,截至20××年6月底,务川县乡(镇)两级政府性债务余额162,313.68万元(其中乡镇级债务1,139.23万元,不含供销企业政策性挂账246.00万元和粮食企业政策性挂账1,675.93万元),比20××年底债务余额119,068.07万元(其中乡镇级1,049.85万元)增加43,245.61万元,增长了36.32%。其中:通过银行贷款、政府债券转贷和外债、工程款拖欠、垫资和BT回购模式等形成的政府负有偿还责任的债务155,779.57万元(其中乡镇级别1,118.23万元),比20**年底债务余额112,616.72万元(其中乡镇级1,019.61万元)增加43,162.85万元,增长了38.33%;蚕桑、种养殖业贷款等政府负有担保责任的债务2791.91万元(全部为县本级),比20**年底债务余额2,686.91万元增加105.00万元,增长了3.91%;教育、卫生部门贷款等其他相关的债务3,742.2万元(其中乡镇级510万元),比20**年底债务余额3,764.44万元(510万元)减少22.24万元,下降了0.59%。

　　第二部分 加强财政预算管理的意见

　　(一)认真贯彻落实中央十八届三中全会精神,按照“实施全面规范、公开透明的预算制度”要求,进一步改进和加强预算管理,切实提高预算管理水平。县财政局应按照中央深化财税体制改革要求,着力把政府性收支和行政事业单位各项收支全部纳入预算,实行全口径预算管理。应督促收入有关单位、部门加大征管力度,确保预算收入应收尽收,应缴预算收入应缴尽缴,杜绝坐收坐支现象的发生,实现预算约束,规范收支行为的管理目标。在强化预算约束的同时,力求做到预算编制的科学性、透明性,清理、整合和规范各项财政支出(如减少三公一会经费),贯彻执行中央“八项规定”和国务院“约法三章”精神,坚持厉行节约、反对浪费,努力提高财政资金使用效益。

　　(二)加强存量资金管理,盘活存量资金,提高财政资金使用效益。县财政局应组织清理存量资金,并研究有关处理措施和方法,促进盘活存量资金,避免大量资金“趴在”窝里“睡觉”,留在账上好看。

　　(三)加强政府债务管理,建立和完善政府债务举借、预警和偿债机制,有效防范债务风险。县财政局及相关部门既要对新增政府债务举借、使用加强管理,督促债务资金使用单位严格遵守专款专用原则,防止形成新的浪费和风险,又要对存量债务加强跟踪管理,掌握存量债务的偿还和潜在风险情况,同时对债务偿还主要依赖来源资金也要加强管理,如土地出让收入,防止来源资金断链,促进财政可持续发展,维护县域经济运行安全。

　　(四)加强对国有资产经营收益和财政流动资产管理,防止国有资产经营收益和财政资金损失和浪费,确保国有资产和财政资金安全。县财政局应对国有资产经营部门加强管理,督促严格执行收支两条线,杜绝坐收坐支现象发生;应对“货币资金”、“暂付款”等流动资产加强管理,对财政资金,尤其上级专项资金不得违背国家相关管理规定发生拆借和挤占挪用行为,对“暂付款”等流动资产类应定期进行清理,盘活存量资产,防止财政资金损失。

　　(五)加强财政监督管理,规范会计基础和财务内部控制行为。县财政局应充分发挥监督职能,对本单位及其其他财政拨款单位加大监督检查力度,促进有关单位规范会计核算和加强财务管理,杜绝现金坐收坐支等违规行为的发生,确保财政资金安全。

　　(六)加大税收征管工作力度,尤其重点税源的监管执法力度,规范相关管理资料,确保税收应收尽收。加强重点税费项目跟踪管理,定期不定期了解重点工程项目实施进度,以及工程款项支付情况,督促项目实施单位以及工程承建单位增强协税、护税和依法缴税意识,保证工程款支付与税款同步,避免白条支付工程款现象,确保税款及时足额入库。

　　(七)加大税收监督检查力度,发挥税务稽查职能,查补税款及时入库,促进纳税义务人自觉遵守税收法规。

　　报告完毕,谢谢大家!




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