CMA复习知识点：现金管理

CMA知识点之现金管理

　　1、影响现金水平的因素

　　流动性要求、企业的获利能力以及企业的风险政策；

　　2、持有现金的动机

　　（1）交易性动机：旨在解决现金流的非同步性，应付企业日常经营产生的现金支付，如采购、工资、税收和股息。

　　（2）投机性动机：涉及对多余流动性储备的利用，即利用短期获利机会，如某种原材料价格的突然下跌。

　　（3）预防性动机：为非预期的现金需求提供缓冲

　　现金管理的方法有哪些？

　　加速现金回收：

　　（1）公司可以通过减少收款浮游来加速收款。

　　收款浮游是指，从顾客寄出支票到收款企业资金入账的总耗时。

　　邮件浮游：从对方寄出邮件至企业收到邮件

　　处理浮游：从企业收到邮件至到银行处理

　　入账浮游：从银行处理至企业收到款

　　（2）锁箱系统：所有存款都直接由银行接收，并立即存入企业账户。通过成本效益性分析决定可行与否：在决定是否使用锁箱系统时，企业需要比较额外获取的收入是否大于额外支付的成本。

　　其他能够加快现金流回的方式

　　电子支付系统（自动清算所系统和美联储清算系统）

　　集中银行制现金从银行的锁箱或地方银行转账至企业在集中银行中所设立的现金汇总账簿中。

　　转账的方式，包括：（1）存款转账支票；（2）自动清算所的电子转账；（3）电汇（最快捷）。

　　延缓现金支出的方式

　　通过扩大支付浮差来延缓现金支出延缓支出的方式：承兑汇票、设立专门的账户用于支付工资与股息、零余额账户、远程支付、限额支付。